В 2020 году глобальных новшеств в исчислении взносов не ожидается, но некоторые изменения есть. Кроме того, с начала года вновь вырастет лимит облагаемых страховыми взносами сумм. Рассмотрим ставки тарифа страховых взносов подробнее.
Основные ставки страховых взносов
Изменений по основному тарифу обязательных взносов ПФР, ФСС, ОМС в 2020 году не ожидается. Как и прежде, в общей сумме он будет составлять 30% (ст. 425 НК РФ).
С 01.01.2020 г. повышаются предельные облагаемые страхвзносами базы. Согласно правительственному Постановлению № 1407 от 06.11.2019, значения лимитов облагаемых выплат на каждого застрахованного в 2020 году будут следующими:
для пенсионных взносов – 1292000 руб. (в 2019г. – 1150000 руб.); с суммы превышения лимита взносы начисляются по сниженному тарифу;
для взносов ФСС (на случай нетрудоспособности, материнства) – 912000 руб. (в 2019г. – 865000 руб.); с суммы превышения взносы не начисляются;
для взносов на ОМС начисление производят со всей суммы выплат без ограничений.
Выплаты физлицам будут облагаться по следующим ставкам страховых взносов в 2020 году (таблица):
Плательщик
Вид взноса
База начисления страхвзносов
Ставки страховых взносов 2020
Выплачивающие вознаграждения физлицам юрлица и ИП, (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ)
Пенсионные (ПФР)
выплаты в пределах лимита для начисления страхвзносов
22%
выплаты, превышающие лимит базы
10%
На случай нетрудоспособности и материнства (ФСС)
выплаты в пределах лимита для начисления страхвзносов
2,9%;
1,8% — с выплат иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим в РФ
выплаты, превышающие лимит базы
страхвзносы не начисляются
На обязательное медстрахование (ФОМС)
лимит базы не установлен
5,1%
Читайте также: Страховые взносы в 2020 году: изменения
Фиксированные страховые взносы: ставки 2020 года
С 2018 года размер фиксированных страхвзносов установлен не в процентах от МРОТ, а в твердой сумме (ст. 430 НК РФ). По сравнению с 2019 годом, сумма пенсионных взносов «за себя» в 2020 г. вырастет на 3094 руб., а взносов на медстрахование – на 1542 руб. В общей сложности предпринимателям придется уплатить за 2020 год страхвзносов на сумму 40874 руб. Подробнее фиксированные ставки представлены в таблице.
Страховые взносы 2020 – ставки. Таблица
Плательщик страхвзносов
Вид взноса
База начисления страхвзносов
Ставки страхвзносов 2020
ИП, адвокаты,
нотариусы, оценщики, медиаторы и прочие частнопрактикующие лица (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ)
Взнос «за себя» на пенсионное страхование (ПФР)
сумма дохода до 300000 руб. (включительно)
32448 руб. (фиксированный взнос)
сумма дохода, превышающая 300000 руб.
1% (доплата по взносу)
максимальная сумма взносов «за себя» не может превышать 259584 руб. (32448 х
Взнос «за себя» на медицинское страхование (ФОМС)
независимо от суммы дохода
8426 руб. (фиксированный взнос)
Пониженные страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)
С 2020 г. прекращается действие пониженных тарифов (ст. 427 НК РФ):
для юрлиц, применяющих результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащие их участникам – научным учреждениям (бюджетным и автономным), образовательным организациям;
для компаний и ИП, заключивших с руководством ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности.
Начиная с 01.01.2020 г., эти плательщики должны начислять страхвзносы по стандартным основным ставкам (ст. 425 НК РФ).
Кроме того, по нулевым ставкам в 2020-2027 годах начислять взносы смогут плательщики, выплачивающие доходы экипажам судов, получившие статус «участник специального административного района», согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (ст. 2 закона № 324-ФЗ от 29.09.2019. пп.16. п.1 ст. 427 НК РФ).
Для кого пониженные тарифы будут действовать в новом 2020 году, указано в таблице:
Плательщики страхвзносов (ст. 427 НК РФ)
Ставки страхвзносов 2020
ПФР
ФСС
ФОМС
Некоммерческие организации на УСН, деятельность которых — сфера соцобслуживания граждан, массового спорта, культуры, искусства, науки (научные исследования), образования, здравоохранения (пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ)
20%
0%
0%
«Упрощенцы» — благотворительные организации (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Организации, производящие и реализующие анимационную продукцию (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ)
8%
2% (1,8% для иностранцев)
4%
Компании сферы информационных технологий (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Организации — участники проекта «Сколково» (пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ)
14%
0%
0%
Организации, ИП – участники СЭЗ в Севастополе и Крыму и компании-резиденты ОЭЗ Калининградской области (пп. 11, 14 п. 1 ст. 427 НК РФ)
6%
1,5%
0,1%
Организации, ИП — резиденты ТОР (территории опережающего соцэкономразвития) и свободного порта «Владивосток» (пп. 12, 13 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Организации, выплачивающие экипажам судов вознаграждения (в отношении этих выплат)- для судов, зарегистрированных в «Российском международном реестре судов» (исключая суда для нефтехранения) (пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ)
0%
0%
0%
Плательщики, производящие выплаты экипажам судов, зарегистрированных в «Российском открытом судовом реестре», получившие статус «участник специального административного района» (пп. 16 п. 1 ст. 427 НК РФ)
Дополнительные тарифы страхвзносов в 2020 году
Некоторым категориям работников, претендующим на досрочную пенсию, работодатели обязаны начислять дополнительные пенсионные страхвзносы (ст. 428 НК РФ).
Размер доптарифов зависит от присвоенного класса условий труда — чем выше класс и подкласс опасности, тем выше доптариф. В соответствии классом опасности дополнительный тариф устанавливается, если проводилась спецоценка условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ). Если спецоценка не проводилась, применяется тариф 6% или 9%, в зависимости от профессии, отнесенной законом «О страховых пенсиях» № 400-ФЗ, соответственно, к Списку 1 или 2 (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ).
В таблице сведены доптарифы пенсионных страхвзносов на 2020 год, изменений по ним нет:
Если спецоценка проводилась
Размер доптарифа
Присвоенный класс
Подкласс
Опасный (класс 4)
—
8,0%
Вредный (класс 3)
3.4
7,0%
3.3
6,0%
3.2
4,0%
3.1
2,0%
Допустимый (класс 2)
—
0%
Оптимальный (класс 1)
—
0%
Если спецоценка не проводилась
В отношении работников, занятых на тяжелых работах, поименованных в п. 2-18 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — Список № 2 и «малые» списки (различные категории профессий с тяжелыми условиями труда)
6%
В отношении работников, занятых на тяжелых работах, указанных в п. 1 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 — Список № 1 (вредные условия труда, «горячие» цеха, подземные работы)
9%
Читайте также: Новый бланк расчета страховых взносов 2020
Источник: